よくあるご質問
通関業者は輸入業務において不可欠な役割を果たしていますが——その役割はコンプライアンスとロジスティクスであり、請求回収ではありません。IEEPA還付においてこの違いは重要です。
通関業者は自社が代わりに提出した申告のCAPE申告書を提出できる場合があり、提出を提案する業者もあるかもしれません。しかし、その動機は申告を効率的に処理することであり、回収額を最大化することではありません。TTMが明確な価値を発揮するのは全体像——すべての通関業者にわたる監査、IEEPA全体エクスポージャーの集約、そして多くの通関業者が投資する時間のない複雑性の解決です。
目的は通関業者との関係を置き換えることではありません。何も取りこぼしがないよう確実にすることです。
貿易法律事務所は複雑な通関紛争に真の専門知識をもたらしますが——そのモデルは訴訟を中心に構築されており、訴訟はIEEPA還付への主要なルートではありません。このミスマッチは多くの輸入業者に実際的な影響をもたらします。
ほとんどの輸入業者にとって、IEEPA還付へのルートは法廷ではなくCBPの行政プロセスを通じています。そのプロセスには申告レベルの徹底した分析、正確な書類作成、そして正確な申告が必要です。TTMは税務回収規律と貿易コンプライアンスの交差点で運営しており——申告監査から還付受領まで全プロセスを担い、手数料を直接お客様の成果に連動させるモデルを採用しています。
VAT（付加価値税）は、VAT制度を採用している国々において、サプライチェーンの各段階で課される消費税です。販売税の国際的な類似税制ですが、仕組みは異なります。最終販売時点のみに課されるのではなく、生産・流通の各段階で累積的に徴収され、企業は仕入れに際して支払った税額を還付請求できます。
海外で事業を展開する米国企業——出張、イベント開催、見本市への参加、または海外での商品・サービスの購入など——においては、外国サプライヤーがVATを請求し、請求書に含めることがよくあります。米国企業は海外の課税管轄においてVAT登録をしていないため、通常はその税額を還付請求する権利を有しています。しかし、そのためには各国固有の還付スキーム、期限、書類要件を理解し、対応する必要があります。
TTMは1993年から、EU、英国、日本、韓国、オーストラリアにおいて米国企業のために外国VATの還付回収を行っています。
この類似点は、一見して思われるよりも深いところに根ざしています——それはTTMの歴史に由来するものです。
TTMが1993年に設立された当時、非居住企業向けの欧州VAT還付制度は、まだ比較的新しい枠組みでした。手続きは不馴れなものであり、各国の行政要件も大きく異なり、申請が処理されるシステムも成熟には程遠い状況でした。確立されたマニュアルなど存在しませんでした。還付を受ける権利があった企業も、そのプロセスの存在を知らなかったか、専門家の助けなしには対応が困難すぎると判断し、多くの場合、未請求のまま取りこぼしていました。
TTMは、まさにそのような環境の中で実務を積み上げてきました——制度の進化とともに学び、クライアントのために確実に資金を回収するために必要なワークフロー、人脈、専門知識を培ってきました。30年以上にわたるその取り組みは、VAT還付の業界を、今日のより体系化・成文化されたプロセスへと形成する一翼を担ってきました。
CAPEは、まさに同様の瞬間にあります。2026年4月に段階的なシステムとして開始されましたが、後続フェーズはまだ定義されておらず、その複雑さの全容も明らかになっていません。しかし、欧州VAT還付制度の初期を経験し、未成熟なプロセスが成熟したものへと発展する様子を見てきたTTMは、このようなシステムがどのように進化する傾向があるかを深く理解しています。どのような問題が最初に浮上するか、政策と実務の乖離はどこに生じやすいか、そして輸入業者がプロセスの成熟に備えてどのような行動を今取るべきかを、私たちは知っています。
そのような組織としての知見は、短期間で習得できるものではありません。それは、実際にその場に立ち会ってきた経験から生まれるものです。
TTMは業務を徹底的に遂行するために必要な最小限のアクセスのみを求めます。ほとんどの委託案件では、以下が必要となります：
- 通関業者からの申告サマリーデータ（CBPフォーム7501）——お客様からの授権後、通常はTTMがお客様に代わって直接請求します。
- 審査対象申告のパッキングリスト、商業インボイス、船荷証券。
- 関税支払証明——IEEPA関税が実際に支払われたことの確認。通常、通関業者またはACEの記録から入手できます。
- CBPフォーム4811——被通知者指定フォーム。還付を適切な受取人に振り向けるために必要な場合に使用します。
- CBPとのやり取り、異議申立ての提出、お客様の代理人としての行動をTTMに授権する委任状。これは標準的な貿易書類であり、TTMに幅広いビジネスシステムや財務情報へのアクセスを与えるものではありません。
パススルーコストや会社間の取り決めを伴う複雑な状況については、追加書類が必要になる場合があります。範囲は常に事前に合意されます。
2026年2月20日、米国最高裁判所は6対3の判決で、国際緊急経済権限法（IEEPA）に基づいて課された関税が違法であると裁定しました。裁判所は、これらの税率を設定するために用いられた法的根拠が、関税設定権限に及ぶものではないと判断しました。この判決を受け、国際貿易裁判所（CIT）はU.S. Customs and Border Protection（CBP）に対し、IEEPAの権限に基づいて徴収したすべての関税を還付するよう命じました。
はい。「トランプ関税の還付」「IEEPA還付」「IEEPA関税の還付」はすべて同じことを指しています。2026年2月に最高裁判所が違法と判断したIEEPAに基づく関税の返還です。
IEEPAは、トランプ政権が2025年から2026年にかけて中国、カナダ、メキシコ、その他の国々からの輸入品に広範な関税を課した際の法的根拠でした。裁判所がその根拠を無効と判断したため、その権限に基づいて徴収されたすべての関税は返還されなければなりません。
「トランプ関税の還付」に関する報道を目にして、自社が対象となるかどうか疑問に思われている場合、その答えは、2025年2月頃から2026年2月頃の間にIEEPAが指定するHTSコードの対象商品を輸入していたかどうかによります。
この判決はIEEPAの権限に基づいて課されたすべての関税をカバーしています。これらは通関申告書類の第99章HTSコード——具体的には9903.01.XXおよび9903.02.XXシリーズ——によって識別でき、2025年から2026年にかけて中国、カナダ、メキシコ、その他多くの国から輸入された商品に適用されます。
なお、Section 301関税（IEEPAに先行する中国固有の関税）はこの判決の対象外であり、このプロセスでは還付されません。中国からの輸入にIEEPAとSection 301の両方の成分が含まれる場合、回収できるのはIEEPA分のみです。
CAPEはConsolidated Administration and Processing of Entries（申告統合管理・処理）の略称です。CBPの新しい自動還付ツールであり、ACE（Automated Commercial Environment）セキュアデータポータル内で運用されます。IEEPA関税の還付はこのシステムを通じて行われ、大規模な処理を簡素化するよう設計されています。CAPEシステムのPhase 1は2026年4月20日に開始しました。
Phase 1は、特定の未清算申告と過去80日以内に清算された申告の2種類をカバーしています。CBPは、Phase 1で還付対象となる申告全体の約63%を処理できると見込んでいます。
その他の申告——完全清算済みの申告、係属中の異議申立て、ドローバック、対照調整申告（リコンシリエーション）、アンチダンピング・相殺関税（AD/CVD）が課された申告など、より複雑なケース——は後続フェーズで対応されます。CBPは後続フェーズの具体的な時期を公表していません。
Phase 1では、CAPE申告は対象となる申告番号を記載したCSVファイルです。提出できるのは申告者（IOR）または元の申告を行った認可通関業者のみです。手順は以下のとおりです：
- ACEポータル内で提供されているCBPのCAPEアップロードテンプレートを使用して、対象となる申告番号（未清算または清算から80日未満のもの）のリストを作成します。
- ACEのCAPEタブからCSVをアップロードします。CBPはファイル形式と申告番号を検証し、一括検証を実行します。ステータスの更新とエラーのダウンロード可能なサマリーが届きます。
- 受理後、CBPは申告を処理し、IEEPA HTS条項を削除して、清算または再清算をスケジュールします。還付金はACEに登録された銀行口座にACH電子送金で一括して送金されます。
還付金が発行される前に、ACEポータルのアカウントにACH銀行情報を登録する必要があります。TTMは必要に応じてこのステップをガイドします。
Post Summary Correctionは、未清算の申告サマリーが正式に清算される前に行う修正です。一方、CAPE申告はIEEPA関税の還付を請求するための特定のメカニズムです。
この2つのプロセスを組み合わせることはできません。CBPはPSCにIEEPA還付請求を含めること、またはその逆を明確に禁止しています。ただし、関係のない理由で同じ申告にPSCも必要な場合は、まずPSCを提出し、次にCAPE申告を提出することが推奨されます。
CBPの異議申立ては、すでに清算された申告に対して課された関税を争う正式な書面による申立てで、U.S. Customs and Border Protectionに提出します。19 U.S.C. § 1514に基づく異議申立てはIEEPA還付の公式ルートではありません——それはCAPEシステムです。しかし、清算済み申告の予防措置として保護的異議申立てを提出することは、貿易弁護士から広く推奨されています。1
Atmus Filtration, Inc.対米国のCIT手続きにおいて、政府は「清算は還付の利用可能性に影響を与えない」と公式に記録に残る形で述べています——この立場は、異議申立てを怠ったことが清算済み申告の還付を永久に阻む可能性を大幅に低減するものです。2
とはいえ、CAPEは前例のない規模で運用される新しい段階的システムです。高額の請求や、まだPhase 1でカバーされていない申告については、清算から180日以内に保護的異議申立てを提出することで、行政プロセスが停滞したり請求が却下された場合の法的な逃げ道を確保できます。TTMは各クライアントの申告について、保護的異議申立てが必要かどうかを個別に評価します。
1 19 U.S.C. § 1514 — Cornell Legal Information Institute → 2 Atmus Filtration, Inc. v. United States — Justia →
はい。CAPE申告——申告者（IOR）または元の申告を行った認可通関業者のみが提出可能——とは異なり、19 U.S.C. § 1514に基づくCBPへの異議申立ては、輸入業者を代理する授権を受けた代理人であれば誰でも提出できます。1
2025年2月頃から2026年2月頃の間に米国に商品を輸入した場合、対象となる申告が存在する可能性があります。申告レベルの対象要件は、申告サマリーにIEEPA HTSコード——具体的には第99章の9903.01.XXまたは9903.02.XXシリーズの規定——が存在することで確認できます。
自社の関税負担を最も迅速に把握する方法は、通関業者に申告サマリーデータを請求してこれらのHTSコードを検索することです。複数の通関業者を利用している場合は、すべての通関業者に対してこのプロセスを実施する必要があります——断片的な情報は請求金額を過少に見積もる原因となります。
期限は申告の種類とステータスによって異なります：
- 未清算申告
- CAPE申告の締め切りは明示されていませんが、段階的な展開が進む中、早めに申告することが推奨されます。
- 清算から80日以内の清算済み申告
- Phase 1 CAPEの対象——還付を受け取る最も早いルートです。
- 清算から80日を超えた清算済み申告
- これらはPhase 1の対象外となり、後続フェーズで対応されます。CBPは後続フェーズの時期を確認していません。
CBPはPhase 1以降のフェーズのスケジュール、またその対象外となる申告の正確な取り扱いについて確認していません。清算済み申告については、清算から180日以内にCBPへの異議申立てを提出しなければなりません——これは延長できない絶対的な期限です。自社の申告がどのカテゴリに該当するか不明な場合は、TTMが状況を評価し、CAPE申告と併せて保護的異議申立てが必要かどうかをアドバイスします。
これはIEEPA還付回収においてより複雑な状況の一つです。還付は元の通関申告に申告者（IOR）として記載された主体に支払われます——誰が最終的に関税の経済的負担を負ったかに関わらずです。経済的な支払者とIORが異なる一般的なシナリオには次のものがあります：
- 外国サプライヤーがIORとして申告したDDP（仕向地持込渡し、関税込み）条件での商品輸送
- サプライヤーの価格調整やコストプラス契約を通じて転嫁された関税コスト
- 輸入業者が直接行うのではなく、貨物フォワーダーの内部通関部門が提出した申告
- 企業グループ内の複数の主体が異なる申告においてIORとして表示されている場合
このような状況では、IORとの交渉、還付権の譲渡、または契約条件の分析を通じて回収できる可能性があります。TTMはパススルーおよびIOR曖昧性の案件を専門とする顧問サポートを提供しています。
まずは「お話し」から。
お客様のビジネスについてお聞かせください。還付手続きはTTMが行います。